알뜰폰 연말정산, 월 요금은 공제에 들어갈까요?
바로 답 들어가지 않습니다. 전화료와 정보사용료, 인터넷이용료는 신용카드등 사용금액에서 빠집니다.
국세, 지방세, 전기료, 수도료, 가스료, 전화료는 신용카드등 사용금액에 포함되지 않고, 전화료에는 정보사용료와 인터넷이용료도 들어갑니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2 제6항 제3호).
알뜰폰 월 요금도 이 전화료에 해당합니다. 알뜰폰이라서 제외되지 않거나, 통신 3사라서 다르게 취급되는 규정은 없습니다. 조문은 시행령 제121조의2에서 볼 수 있습니다.
카드로 자동이체하면 결과가 달라질까요?
바로 답 달라지지 않습니다. 카드로 내도 전화료는 사용금액에서 빠집니다.
자동이체 카드, 체크카드, 현금은 돈을 내는 방법일 뿐이고, 공제에서 빠지는 것은 전화료라는 항목입니다. 카드로 낸다고 전화료가 사용금액에 들어가지는 않습니다.
| 항목 | 사용금액에 넣는지 | 어디를 보나 |
|---|---|---|
| 월 전화료, 정보사용료, 인터넷이용료 | 넣지 않음 | 시행령 제121조의2 제6항 제3호 |
| 도로통행료 같은 공과금 예시 | 넣지 않음 | 시행령 제121조의2 제6항 제3호 |
| 소액결제로 산 도서, 공연, 박물관, 미술관 | 30% 공제율 대상(카드 납부·현금영수증 조건) | 국세청 자주묻는Q&A |
간소화 서비스에 금액이 보이더라도 그것이 전화료인지 소액결제인지 먼저 나눠 보세요. 전화료라면 공제에서 빠집니다. 화면 금액이 이상해 보이면 카드사나 국세청에 조회 결과를 문의하고, 확인 전까지는 전화료를 공제 금액에 넣지 마세요.
소액결제로 산 도서와 공연은 어떻게 될까요?
바로 답 휴대전화 소액결제로 산 도서와 공연은 전화료와 달리 공제받을 수 있습니다.
2019년 1월 1일부터 휴대전화 소액결제로 산 도서, 공연비, 박물관과 미술관 입장료에는 30% 공제율을 적용할 수 있고, 통신 3사와 알뜰폰 모두 해당합니다. 다만 간소화 서비스에서 조회되려면 휴대폰 요금을 신용카드로 내거나, 현금으로 낼 때 현금영수증을 받아야 합니다.
이 30%는 월 전화료 전체에 붙는 공제율이 아니라 도서와 공연 같은 사용분에만 해당합니다. 게임 결제나 다른 소액결제까지 30%로 계산하면 안 됩니다. 문화 사용분의 공제율은 시기마다 달랐으니, 신고하는 해의 기준은 국세청 자주묻는Q&A에서 다시 확인하세요.
유심값과 월 요금을 한 영수증으로 처리해도 될까요?
바로 답 안 됩니다. 월 전화료와 도서, 공연 소액결제는 서로 다른 항목이고, 유심과 단말기 할부는 이 조항만으로 정해지지 않습니다.
청구서에 월 요금과 소액결제가 함께 찍혀 있어도 연말정산에서는 나눠서 봅니다. 월 요금은 전화료로 공제에서 빠지고, 도서와 공연 소액결제는 앞의 조건을 갖춰야 공제됩니다.
유심 구매와 단말기 할부가 카드 공제에 들어가는지는 전화료 조항만으로 판단할 수 없습니다. 이 조항은 전화료를 뺀다는 내용이고, 단말기 할부를 공제 대상으로 정한 것은 아닙니다. 확인되지 않은 항목은 공제액에 넣지 마세요.
근로소득자의 카드 사용금액과 사업자의 필요경비도 서로 다른 제도입니다. 사업 경비로 처리할지는 종합소득세 신고에서 따로 판단합니다.
신고 전에 무엇을 나눠 두면 될까요?
바로 답 전화료와 소액결제를 나누고, 신고하는 해의 국세청 안내를 한 번 더 확인하면 됩니다.
요금제를 바꾸는 것과 공제 항목을 나누는 것은 다른 일입니다. 싼 요금제로 바꿔도 그 월 요금이 카드 공제에 들어가지는 않습니다.
신고 전 확인 목록
- 월 전화료를 카드 사용금액에서 뺐나요?
- 소액결제 중 도서, 공연, 박물관, 미술관만 따로 모았나요?
- 그 소액결제가 들어간 휴대폰 요금을 카드로 냈거나 현금영수증을 받았나요?
- 신고하는 해의 기준을 국세청 안내에서 다시 확인했나요?
항목을 나눴다면 내 상황에 맞는 것만 확인하면 됩니다.
| 상황 | 먼저 볼 것 |
|---|---|
| 월 요금을 카드로 내는 근로소득자 | 전화료를 사용금액에서 빼기 |
| 소액결제로 도서나 공연을 사는 사람 | 국세청 Q&A의 조건과 납부 수단 |
| 유심이나 단말기 할부가 궁금한 사람 | 전화료 조항만으로 단정하지 않기 |
